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关于2016年度县本级财政预算执行情况及其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2017-10-09 14:17:05     作者:
 关于2016年度县本级财政预算执行情况及其他财政收支的审计工作报告

——2017年95日在县十七届人大常委会第五次会议上

县审计局党组书记 龙汉青

 

主任、各位副主任、各位委员:

受县人民政府委托,向大人常委会报告我县2016年度财政预算执行情况和其他财政收支的审计情况,请予审议:

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,我局自2017年3月21日至7月1日,对我县2016年度财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计中,对县财政局、地方税务局进行了重点审计,并延伸审计了县民宗旅文广新局、林业局、锰锌办、城投公司、担保公司、环保专项资金

2016年度是新《预算法》实施的第二年,也是我县继续应对国际国内发展环境停滞、锰锌行情持续疲软等严峻挑战的一年,县直各部门、各乡镇在县委、县政府坚强领导下,认真执行县十六届人大第四次会议批准的财政预算和发展计划,特别是财税系统积极组织财政收入,加强财源管理,压缩“三公”经费及会议费、培训费,厉行节约,加强财政保障力度,加大对民生资金的支持力度,取得了明显效果

---多管齐下,财政收入稳定增长 

一是加强收入分析。国、地、财三部门按季度汇总数据,更是在第四季度按周加强分析,积极应对因市场波动和企业停产引起税收下滑的问题,及时调整收入任务。二是积极向上争取支持。全年通过争取政策、部门联动、多头反映、项目申报等措施,争取上级转移支付。三是抢抓本级收入,力争应收尽收。通过加强信息化管理,实时关注重点税源,领导出面协调企业复产,及时调整企业帮扶政策等措施。2016年全县一般公共预算收入完成7.92亿元,同比增长2584万元,增幅3.37%

    ---突出重点,民生支出优先保障

一是重点项目建设资金协调配套到位。2016年,通过财政投入、资本运作、融资等方式共投入资金达12亿元,保障了吉辽河水库、边城风情小镇、团雅线美虎线公路建设、高速公路连接线建设、湘西农业科技示范园区建设、花垣城市建设投资、城北体育广场提质改造等重点项目的建设投入。

二是民生支出优先安排。全县民生支出总额达18.08亿元,群众补贴方面:实行“一卡通”发放,将各项补贴直接发放到群众手里,共发放各项补贴2378.14万元。教育方面:积极落实农村基层教育人才津贴政策和推进学生营养改善计划。本级财政继续自筹资金560万元为农村教师增发人才津贴,全县131所农村学校,教职工1465人受益;安排452万元用于提高营养改善计划标准,达到每人每天5元。实行教育兜底一批政策,筹措资金对建档立卡贫困家庭和城乡低保户子女实行学前至高中阶段15年免费教育。社保方面:进一步完善城乡居民基本养老保险制度,落实提高城乡居民养老金标准政策,安排资金提高城乡居民基础养老金标准,达到80元/人/月。安排88.08万元,给特别困难群体残疾人及特困人群8808人缴养老金,达到100元/人/年。进一步完善医疗保障制度体系,安排补助资金1.02亿元,将新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险政府补助标准提高到420元/人,个人缴费水平提高到平均不低于120元/人。安排724.56万元为特殊群体代缴费用。安排补助资金1581.80万元用于城镇居民基本医疗保险。卫生人才队伍建设政策落实到位。安排补助资金103.8万元用于武陵山片区农村基层卫生人才岗位津贴,279人受益。

一、县本级财政预算执行审计情况

我县财政实行政府部门预算、财政集中支付的管理模式,全县设立一级预算单位69家,其中:县直57家,乡镇12家。二级预算单位100家。所有预算单位已全部实行部门预算管理,资金全部实行集中支付。

2016年,我县一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的收入合计14.79亿元,支出合计31.59亿元。全年争取上级一般性转移支付9.82亿元,争取上级专项转移支付7.91亿元。

全年完成财税总收入7.92亿元,为年度预算7.87亿元的100.64%,比上年的7.66亿元增加了2584万,增幅3.37%。其中:地方财政收入5.24亿元,比上年的4.85亿元增加3875万元,增幅7.99%;上划中央两税1.38亿元,为年度预算1.96亿元的70.54%,比上年的1.71亿元减少了3232万元,减幅18.95%,上划中央所得税5139万元,为年度预算4433万元的115.93%,比上年的5327万元减少188万元,减幅3.53%;上划省级增值税、所得税、营业税、资源税6289万元,为年度预算5979万元的105.18%,比上年的5372万元增加917万元,增幅17.07%。具体到部门的收入情况是:国税局完成3.21亿元,为年度预算3.11亿元的103.03%,比上年的2.50亿元增加了7041万元,增幅28.13%;地税局完成2.30亿元,为年度预算2.15亿元的106.94%,比上年的2.93亿元减少了6318万元,减幅21.53%;财政局完成2.41亿元,为年度预算2.60亿元的92.56%,比上年的2.22亿元增加了1861万元,增幅8.38%。

(一)一般公共预算

2016年全县一般公共预算收入完成7.92亿元,为预算调整任务7.87亿元的100.64%,比上年的7.66亿元增长2584万元,增幅3.37%。其中:地方收入5.24亿元,比上年的4.85亿元增加了3875万元,比增7.99%;上划中央、省级收入2.68亿元,比上年的2.81亿元减少1291万元,减幅4.60%。全县一般公共预算支出25.55亿元,比上年的24.06亿元增加支出1.49亿,增长6.19%

(二)政府性基金

2016年,全县政府性基金收入完成3.04亿元,比上年的1.23亿元增加1.81亿元,增幅147.16%。政府性基金支出2.42亿元,比上年的9870万元增加1.43亿元,增幅145.09%

(三)社会保险基金

2016年,全县社会保险基金收入3.83亿元,其中:保险收入1.76亿元,利息收入376万元,财政补贴收入1.84亿元。全县社会保险基金支出3.63亿元,本年结余2005万元,滚存结余2.96亿元。

(四) 国有资本经营

2016年,国有资本经营收入完成120万元(李梅17采区股权转让收入120万元)。

国有资本经营支出10万元。

(五)地方性政府债务

2017年5至6月,湘西州审计局对花垣县地方性政府债务进行审计,审计结果表明:截止2017年4月底,花垣县地方政府性债务余额为45.55亿元(未含PPP项目),其中:政府负有偿还责任的债务42.23亿元,政府负有担保责任的债务1315万元,其他相关债务3.19亿元。纳入财政部门《地方政府性债务管理系统》12.85亿元,未纳入32.70亿元。

截止2017年4月底,花垣县共储备PPP项目11个,其中:已录入财政部PPP综合信息平台8个,总投资额86.68亿元;未录入3个。

(六)政府采购情况

2016年度,全县组织开展政府采购活动38批次,其中公开招标采购13批次。完成政府采购项目预算规模1.25亿元,实际合同金额1.11亿元。其中:货物类项目预算规模2169万元,合同金额1874 万元;工程类项目预算规模1.02亿元,合同金额9100万元;服务类项目预算规模177万元,合同金额126万元。

二、审计发现的主要问题

(一)财政管理方面的问题

1.可用财政资金年末结余大

2016年12月底,花垣县财政局国库股所管除社会保障资金外各财政专户余额13.83亿元,金库帐户余额2.62亿元,财政专项转移支付资金特设专户余额616.84万元,国库支付中心银行帐户余额7293.02万元。年末可用财政资金结余17.24亿元。

2.未按照国家规定落实被征地农民社会保障政策

2016年底社保股管理被征地农民社会保障费专户银行存款结余1.47亿元。经查了解,花垣县自2009年开始从新增建设用地中征收被征地农民社会保障费,至2016年底,共征收1.47亿元。但资金一直未使用,至今未落实被征地农民社会保障政策。

3.未落实医保铺底金政策

根据医保政策,参加基本医疗保险的职工每年可享受一次个人帐户铺底金待遇,标准为本人当年基本医疗保险一个月的缴费工资。花垣县执行至2014年,2015年没有执行。2016年,花垣县财政为退休人员安排医疗铺底金351万元,没有为在职的财政供养人员安排。2017年预算安排医疗铺底金351万元,均系退休人员医疗铺底金,在职的财政供养人员医疗铺底金没有安排。

4.未按规定及时将非税收入缴入国库

2016年底,花垣县非税收入管理局应缴国库收入余额76.29万元于第二年初才缴入国库。

5.项目建设迟缓,未能发挥项目资金效益

2016年12月底,花垣县财政局国库股所管除社会保障资金外各财政专户余额13.83亿元,其中建设类项目资金结余6.81亿元:2016年项目指标结余3.87亿元,2015年及以前年度项目指标结余2.94亿元。所有指标已下达到项目单位,但尚未支付,资金仍留在财政专户。造成此问题的原因是全县相关项目建设迟缓,致使项目资金未能及时发挥效益。

6.外借资金未完全收回

2016年底,花垣县财政局国库股总预算会计“暂付款”余额1.04亿元,非税收入管理局专户“应收及暂付款”科目期末余额606.07万元,均为外借尚未收回的财政资金。

(二) 税收征管方面的问题

延压税收。2016年度,花垣县烟草公司实现烟叶税1572.55万元,当年缴纳当年烟叶税1227.92万元,其余344.62万元于2017年1月22日才缴纳,造成延压税收。

(三)延伸审计发现的问题

1. 挤占和闲置专项资金

(1) 2016年,县民宗旅文广新经费挤占专项资金10.53万元,下属二级机构闲置专项资金35.2万元,

(2) 2016年底,环保专项资金累计结存7147.47万元,资金未及时使用,致使资金未能发挥效益。

(3) 县环保局下属鸿宇环境工程服务有限责任公司违规在农村环境综合整治项目资金中列支工作经费0.72万元。

2. 违规保留银行账户

县民宗旅文广新局合并后,没有按照财政直接支付管理要求清理,2016年末仍违规保留4个银行账户,余额为1.89元。

3. 漏记固定资产

县锰锌办2016年7月购家电0.8万,记账时直接作经费支出,未记入固定资产。

县民宗旅文广新2016年购苗鼓、相机、电脑、打印机等办公设备25.88万元,直接作经费支出,未记入固定资产。

4. 白条列支

2016年,县林业局白条列支0.5万元。民宗旅文广新白条列支3万元。

5.财务报帐资料不齐全

县林业局2016年汽车用油发票中有0.45万元无开支事由及派遣单等,另以汽车维修费发票0.14万元作租车费支出,维修车辆为私家车,发票内容与实际业务不对应、不匹配。

县担保公司2016年报帐资料不齐全支出共计8.95万元,缺少相关附件清单等证明材料。

县锰锌办2016年度支付道路维护材料和房屋维修共计0.87万元支出无经办人签字;下属监控站电费支出共计6.13万元无用电度数清单

县城投公司2016年购办公用品0.14万元,无明细清单。差旅费支出0.47万元,无派遣单。

三、加强财政管理的建议

(一)科学编制预算。在预算编制方面,要科学测算,做到细化、量化和精确,以确保预算执行的可控、准确和透明。

(二)加强预算资金管理。按照财政部的要求,对财政结余资金和往来款项进行全面清理,对存量资金要及时化解,提高财政资金的使用效益。

进一步加强专项资金的预算管理和使用监督,杜绝改变预算项目用途,严控资金使用过程中的各种风险

(四)拓展财源渠道,不断提高政府偿债能力。要充分利用已建成的城市基础设施,通过市场化运作等方式,为政府基础设施建设提供资金来源,增强财政对经济和城市建设的支撑能力。